委托人“被法人” ，幕后不良涉稅中介被查處

來源：當代先鋒網
發(fā)布時間：2025-10-23 10:33:05

近期，國家稅務總局德江縣稅務局玉水稅務分局依法查處了涉稅中介機構德江縣某財稅服務有限公司冒用他人身份違規(guī)辦理涉稅事務的案件。經查，該財稅公司法定代表人熊某通過為貴州醉華名酒業(yè)有限公司（以下簡稱“醉華名酒業(yè)公司”）提供代理服務的便利，使用公司法定代表人身份信息注冊商事主體，違規(guī)為其私人生意辦理涉稅事務，損害了委托代理人的合法利益。根據該財稅公司的違規(guī)行為，德江縣稅務局玉水稅務分局依法進行查處。

“被法人”遭遇牽出違規(guī)線索

2025年6月，醉華名酒業(yè)公司法定代表人趙某某來到德江縣稅務局玉水稅務分局的辦公室，說在辦理個人業(yè)務時意外發(fā)現(xiàn)自己竟然是德江縣小名機械租賃經營部（以下簡稱“小名機械經營部”）的法定代表人。根據趙某某的表述，玉水稅務分局工作人員立即進行初步調查核實，發(fā)現(xiàn)小名機械經營部于2024年11月注冊并進行了稅務登記，在金三系統(tǒng)內顯示的法定代表人正是趙某某，但趙某某表示小名機械經營部與其毫無關系。

趙某某對其作為小名機械經營部的法定代表人絲毫不知情，但是根據現(xiàn)行市場主體登記相關規(guī)定，注冊登記經營主體必須經由本人實名認證，如果在趙某某本人不配合的情況下，是無法順利完成注冊登記的。

帶著這一疑問，玉水稅務分局工作人員隨即進一步開展調查核實。經查，小名機械經營部的辦稅人員為某財稅公司法定代表人熊某，他同時也是醉華名酒業(yè)公司申報相關業(yè)務代理服務人員，據趙某某回憶稱，在2024年11月某一天熊某曾讓他使用手機進行實名認證采集，說是醉華名酒業(yè)公司名下相關業(yè)務所需，趙某某出于對熊某代理身份的信任，便配合其辦理了實名采集相關事宜。于是，國家稅務總局德江縣稅務局玉水稅務分局依法對熊某進行調查處理。

三步操作實現(xiàn)“身份冒用+業(yè)務轉移”

隨著調查深入，熊某的完整作案手法浮出水面，核心是“借信任、騙身份、轉業(yè)務”的三步操作，全程利用代理服務的信息與信任優(yōu)勢。

第一步：以代理協(xié)議鋪墊信任，劃定“信息獲取范圍”。2024年6月，熊某以該涉案財稅公司名義，與趙某某簽訂代理協(xié)議，明確服務范圍僅為醉華名酒業(yè)的代理記賬業(yè)務。這一協(xié)議既讓趙某某放松警惕，也為后續(xù)“謊稱業(yè)務所需”騙取身份提供了合理借口——正是這份“專屬代理”的信任，讓趙某某未對后續(xù)的實名認證產生懷疑。

第二步：冒用身份注冊經營部，實現(xiàn)“主體造假”。2024年11月，熊某將騙來的趙某某實名認證信息，擅自用于注冊小名機械經營部，并完成稅務登記。整個過程中，趙某某毫不知情，直至2025年6月才偶然發(fā)現(xiàn)自己“被法人”。

第三步：轉移個人業(yè)務至造假主體，規(guī)避自身風險。作案的核心目的，是為了解決熊某個人的難題：2024年3月，他曾以個人名義承接挖機租賃業(yè)務，但因自身銀行賬戶異常無法結算。于是，他將這些本屬于自己的業(yè)務，全部轉移到冒用趙某某身份注冊的小名機械經營部，讓造假主體承接業(yè)務、收取款項——既規(guī)避了自身賬戶問題，又將業(yè)務風險完全轉嫁給不知情的趙某某。

面對證據，熊某承認：未與趙某某簽訂任何關于小名機械經營部的代理協(xié)議，全程靠隱瞞與欺詐完成操作。

受害人擔風險行業(yè)失信譽

熊某的這套作案手法，不僅違反法律，更帶來雙重危害。對個人而言，趙某某“被法人”后，需承擔小名機械經營部可能存在的稅收違法風險，合法權益被嚴重損害；對行業(yè)而言，熊某利用涉稅中介的身份便利行騙，也毀了財稅公司的信譽。

該財稅公司上述行為主要違反《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》中第三十二條第三項情形：采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣、不當承諾、惡意低價、虛假涉稅宣傳及廣告等不正當手段承攬業(yè)務，損害國家稅收利益、委托人或者他人利益。

稅務機關責令該財稅公司法定代表人熊某將小名機械租賃部相關涉稅事項辦結完畢后注銷稅務登記，并在市場監(jiān)督管理局注銷營業(yè)執(zhí)照。依據《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十條規(guī)定，責令其對未按規(guī)定報送的涉稅專業(yè)服務業(yè)務委托協(xié)議進行補報。依據《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十三條規(guī)定，鑒于熊某積極主動配合稅務機關的檢查工作、主動消除影響，且該違法行為最終未造成實質性的后果，對其處以200元罰款；對涉案財稅公司處以1000元罰款，以示懲戒。依據《涉稅專業(yè)服務管理辦法（試行）》第三十二條，扣減該財稅公司涉稅專業(yè)服務信用積分100分，并納入重點監(jiān)管對象，向其所有委托人及委托人所在地主管稅務機關進行風險提示。

來源國家稅務總局貴州省稅務局

編輯朱夢怡

一審王敦毅

二審周偉斌

三審王鐵清